私募证券管理人公司转让收购，青海海东

的冷知识


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57 金额由移动加权平均法计算，数量为股票退市/摘牌前的持仓数量私募证券管理人公司转让收购，

第三十二条私募基金管理人应当建立公平交易制度及异常交易监控机制，公平对待所管理的不同私募证券投基金，对投交易行为进行监控、分析、评估、核查，监督投交易的过程和结果，保证公平交易原则的实现，不得开展可能导致不公平交易和利益输送的交易行为私募证券管理人公司转让收购，
90 按实际交收的证券清算款确认



贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认
公司行为以及发生证券组
合费形成的应收、应付款
项数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整




103 按转出债券所包含的应计利息金额确认私募证券管理人公司转让收购，

私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例私募证券管理人公司转让收购，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益



香港互认基金管理人、代理人及基金销售机构应当就对基
金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履行及责任划分等进行
约定私募证券管理人公司转让收购，
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况私募证券管理人公司转让收购，
216 按实际交收的证券清算款确认

在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整基金类型及运作方式发生重大变更的，应当暂停该基金在内地
的销售活动，并重新向证监会申请注册私募证券管理人公司转让收购，

第七条私募基金管理人可以设立存续期间办理申购、赎回的开放式私募证券投基金或者存续期间不办理申购、赎回的封闭式私募证券投基金57
支付给投者



附件：私募证券投基金运作指引贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
91
借：证券清算款–新债申购款
贷：证券清算款/银行存款
92
②产确认日
借：交易性债券/产支持证券投–成本
93
交易性债券/产支持证券投–应计利息
94
投收益–交易费用
95
证券清算款–退款/银行存款
96
贷：证券清算款–新债申购款
97
证券清算款–补款/银行存款
98
应付交易费用
99
（3）债券转托管
100
①转托管成功日
借：交易性债券/产支持证券投–成本（转入债券）
交易性债券/产支持证券投–估值（转入债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（转入债券）
91 确认缴款金额当日